Veel gestelde vragen

Ik ben nu 62 jaar en wil eerder stoppen met werken. Ik heb een lijfrenteverzekering die op mijn 65-ste tot uitkering komt. Het gaat om een eindkapitaal van zo'n  € 150.000. Kan ik deze lijfrenteverzekering gebruiken om hiermee mijn inkomen aan te vullen tussen mijn 62-ste en 67-ste?

Antwoord:

Een lijfrente is een privépensioen waaraan de fiscus meebetaalt. Hiervoor gelden dan wel fiscale spelregels. Zo bent u verplicht om met het lijfrentekapitaal een periodieke uitkering aan te kopen. Het is - zonder fiscale sancties - dus niet mogelijk om het kapitaal ineens op te nemen. Met het lijfrentekapitaal koopt u een van de voorgeschreven lijfrentes aan (oudedagslijfrente, tijdelijke oudedagslijfrente of een overbruggingslijfrente).

In dit geval is het de wens om een overbruggingslijfrente aan te kopen. Deze moet starten op 62 jarige leeftijd en stoppen op de 67ste verjaardag (AOW-leeftijd). Tot 2006 kon men de premies voor dit soort lijfrentes fiscaal in aftrek brengen. De overheid heeft deze faciliteit vanaf 2006 afgeschaft. Het beleid van de overheid is immers dat iedereen langer moet doorwerken en daar past dan geen fiscale sponsoring bij van regelingen die het mogelijk maken om juist eerder te stoppen met werken.

Er geldt een overgangsregeling voor mensen die al voor 2006 een lijfrenteverzekering hadden afgesloten. Als zij na 2005 geen premies of koopsommen meer hebben betaald dan mag het volledige eindkapitaal worden gebruikt om hiermee een overbruggingslijfrente aan te kopen. Zijn er na 2005 nog wel premies en/of koopsommen betaald dan mag men de waarde van de lijfrente op 31-12-2005 nog gebruiken voor de aankoop van een overbruggingslijfrente. Het meerdere moet dan worden gebruikt voor de aankoop van een van de andere fiscaal toegestane lijfrentes. Een overbruggingslijfrente is overigens alleen maar via een verzekeraar verkrijgbaar. Wij kunnen voor u de beste constructie en aanbieder selecteren.

Uw lijfrente eerder laten uitkeren betekent dat u een lager kapitaal krijgt uitgekeerd. Zeker als uw lijfrenteverzekeraar nog een garantie biedt voor de hoogte van het eindkapitaal is het oppassen geblazen. De garantie geldt immers alleen op de einddatum. Als u nu nog premie betaalt dan maakt u de looptijd niet vol. Ook dit heeft tot gevolg dat het eindkapitaal lager wordt. De lijfrente-uitkeringen zijn belast voor de inkomstenbelasting. Vanaf uw AOW-leeftijd betaalt u flink minder belasting over uw belastbaar inkomen. Als uw belastbaar inkomen lager is dan zo'n € 35.000 per jaar dan scheelt dit al snel bijna 18% belasting per jaar. Lijfrente voor de AOW-leeftijd laten uitkeren kan dus betekenen dat u er in totaliteit netto minder aan overhoudt. Wellicht is het dan financieel slimmer om voor uw AOW-leeftijd via vermogen uw inkomen aan te vullen. Wij kunnen u helpen om de beste strategie te kiezen. Dit kan u veel geld besparen.

Mijn collectieve pensioenregeling kent een pensioenrichtleeftijd van 68 jaar. Ik voel er niets voor om nog tot mijn 68-ste te moeten doorwerken en wil eerder stoppen met werken. Ik wil hier graag extra geld voor opzij zetten. Hoe kan ik dit het beste aanpakken? Mijn pensioeninkomen vanaf 68 jaar is overigens voldoende om in mijn levensonderhoud te voorzien.

Antwoord:
Het gaat in dit geval dus om het opzetten van een (spaar)regeling. Deze moet er voor zorgen dat er vanaf het moment van vervroegde pensionering tot aan de 68-jarige leeftijd een maandelijkse uitkering komt die voldoende is om hiermee alle uitgaven te kunnen betalen.

Stel u wilt vanaf uw 65-ste € 30.000 netto per jaar ontvangen. De AOW-uitkering van de overheid kan niet vervroegd ingaan. In principe kunt u uw (werknemers)pensioen wel eerder laten ingaan. Echter, dan wordt de jaarlijkse pensioenuitkering wel lager. U bouwt immers 3 jaar minder op en het pensioen moet 3 jaar langer worden uitgekeerd (al vanaf 65 jaar in plaats van 68 jaar). Het effect van alleen het vervroegen van de ouderdomspensioenuitkering is dat dit pensioen ongeveer 6% lager wordt voor ieder jaar dat u het pensioen eerder wilt laten ingaan. Een ander nadeel van het eerder laten ingaan van het ouderdomspensioen is dat u in de regel meer inkomstenbelasting moet betalen over de ontvangen uitkeringen. Hierdoor houdt u netto minder over dan in de situatie dat u het pensioen vanaf de AOW-leeftijd laat uitkeren. Tot een belastbaar inkomen tot zo'n € 35.000 praten wij dan al snel over een verschil in belastingdruk van zo'n 18% per jaar. Omdat u aangeeft dat uw inkomen vanaf 68 jaar voldoende is en het vervroegen van pensioen nadelig uitpakt ligt het niet voor de hand om het ouderdomspensioen eerder te laten ingaan.

Aanvullend pensioen opbouwen via een lijfrente kan fiscaal aantrekkelijk zijn. Immers, de fiscus betaalt ook hier een groot gedeelte mee. Echter, er gelden wel veel fiscale spelregels waar je je aan moet houden. Omdat in deze situatie een tijdelijke aanvulling gewenst is (voor de AOW-leeftijd) komt eigenlijk alleen een overbruggingslijfrente in aanmerking. Deze vorm wordt helaas al sinds 2006 niet meer fiscaal ondersteund voor zover het premies betreffen die zijn betaald na 2005. Voor een nieuw af te sluiten lijfrente is dit derhalve geen oplossing.

Mogelijkheden die overblijven: sparen, openen van een deposito (spaarrekening waarbij u het geld voor langere tijd wegzet), zelf gaan beleggen, beleggen in een profielfonds (waarbij de vermogensbeheerder op basis van uw risicoprofiel voor u belegt), lasten verlagen (bijvoorbeeld aflossen op de hypotheek).

Onze pensioenadviseurs/gecertificeerd financieel planner helpt u graag om de voor u best passende oplossing te selecteren. Meer informatie of afspraak maken? Neem dan snel contact met ons op. Wij helpen u graag.

Dit antwoord is opgesteld naar de stand van zaken per 8 juni 2020.

Antwoord:

Als u uw pensioen of lijfrente laat ingaan dan betaalt u belasting. De hoogte van de te betalen belasting hangt af van de hoogte van uw belastbaar inkomen en het belastingtarief. Vanaf de AOW-leeftijd betaalt u over een belastbaar inkomen tot € 35.129 nog maar 19,20% belasting. Voor uw AOW-leeftijd bedraagt het belastingtarief nog 37,10% (cijfers 2021). Afhankelijk van uw situatie kan dit dus betekenen dat het vervroegen van uw oudedagsuitkering leidt tot een hogere belastingdruk (tot aan het moment dat u de AOW-leeftijd bereikt). Wij kunnen u de exacte gevolgen in beeld brengen. 

Als uitvloeisel van het Pensioenakkoord is er onlangs een nieuwe wet aangenomen - Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen - die het mogelijk maakt dat werkgevers aan werknemers een vergoeding geven als zij eerder willen stoppen met werken. Werknemers die uiterlijk drie jaar voor de AOW-leeftijd stoppen met werken kunnen via hun werkgever een vergoeding krijgen om hiermee het gemis van de AOW-uitkering te overbruggen. De werkgever is dan geen strafheffing (RVU) verschuldigd. Dit biedt bijvoorbeeld werknemers met een zwaar beroep de mogelijkheid om eerder te kunnen stoppen met werken. Dit is overigens een maatregel die slechts beperkt geldig is (regeling moet uiterlijk 31-12-2025 zijn overeengekomen). Lees hier meer over.

Deeltijdpensioen en demotie zijn mogelijkheden die al veel langer in de fiscale wetgeving zijn opgenomen. Deeltijdpensioen wil zeggen dat werknemers nog deels werken - en hierover nog pensioen opbouwen - en voor het andere deel hun pensioen al laten ingaan. Als de fiscale demotiemogelijkheid goed wordt toegepast dan kan iemand minder gaan werken of een (lagere) functie aanvaarden met een lagere beloning terwijl het pensioen toch wordt opgebouwd op basis van zijn of haar hogere loon. De demotieregeling kan op zijn vroegst 10 jaar voor de pensioendatum wordt ingezet. Wel moet deze op een juiste manier zijn vastgelegd in het pensioenreglement. 

Dit zijn enkele voorbeelden van regelingen die mogelijk zijn. Graag vertellen wij u in een persoonlijk gesprek meer over deze en andere mogelijkheden. Er is op het gebied van eerder stoppen met werken vaak veel meer mogelijk dan men denkt. De fiscale regels om eerder te kunnen stoppen met werken zijn hierbij wel van belang. De pensioenadviseurs van Transparans kennen de weg en helpen u graag. Neem nu vrijblijvend contact op.

Antwoord:

Voor het ouderdomspensioen dat u via uw werkgever opbouwt geldt een zogenaamde pensioenrichtleeftijd. Dit is het moment waarop het pensioen ingaat. Momenteel is de pensioenrichtleeftijd meestal 67 of 68 jaar. U kunt uw pensioenrichtleeftijd terugvinden op uw pensioenoverzicht. Fiscaal is het toegestaan om uw ouderdomspensioen eerder dan de pensioenrichtleeftijd te laten ingaan (men noemt dit vaak "pensioen naar voren halen"). 

Fiscaal is het toegstaan om het ouderdomspensioen eerder te laten ingaan. Wel kan een pensioenuitvoerder hier aanvullende voorwaarden aan verbinden. Omdat het ouderdomspensioen eerder ingaat wordt de uitkeringsduur langer. Dit is een van de redenen waarom het ouderdomspensioen lager wordt als u dit naar voren haalt. 

Een ander aandachtspunt is de belastingdruk. Vanaf AOW leeftijd daalt de belastingdruk, over de eerste 35.000 belastbaar inkomen, van zo'n 37% naar zo'n 19%. Als u het ouderdomspensioen voor de AOW-leeftijd laat ingaan kan dit dus leiden tot een hogere belastingdruk. Indien er vermogen aanwezig is wordt er in dit soort situaties meestal voor gekozen om in de periode tot AOW-leeftijd vanuit het vermogen het inkomen aan te vullen in plaats van het ouderdomspensioen te vervroegen. Advies hierover is echt maatwerk. 

Onze pensioenadviseurs helpen u graag om de voor u meest optimale oplossing te selecteren. 

Antwoord:

Als u eerder stopt met werken en wilt weten hoeveel belasting u betaalt tot het moment dat u de AOW-leeftijd bereikt dan is het volgende van belang. Voor de inkomstenbelasting zien de belastingschijven* en belastingtarieven er in 2021 als volgt uit:

• Schijf 1: belastbaar inkomen tot € 68.508 > belastingtarief > 37,10%
• Schijf 2: belastbaar inkomen vanaf € 68.508 > belastingtarief > 49,50%

Het inkomen dat meetelt als inkomen uit werk en woning bestaat onder meer uit:

• Pensioenuitkeringen
• Een RVU-uitkering
• Periodieke uitkeringen (lijfrente of alimentatie)
• Eigenwoningforfait (0,50% in 2021)
• Inkomsten als gastouder

Onder andere de volgende aftrekposten mogen in mindering worden gebracht op het inkomen:

• Aftrekbare kosten van de eigen woning**
• Uitgaven voor inkomensvoorzieningen (lijfrente)
• Persoonsgebonden aftrek (o.a. specifieke zorgkosten, alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen)

Het resultaat van inkomen - aftrekposten is het belastbaar inkomen. Over het belastbaar inkomen wordt het belastingtarief toegepast zoals hierboven is uitgelegd.

Mogelijk komt u ook nog in aanmerking voor een of meerdere heffingskortingen. Dit zijn kortingen op de te betalen inkomstenbelasting. Bijvoorbeeld de algemene heffingskorting of de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Als u eerder stopt met werken dan ontvangt u geen salaris meer. Derhalve komt u niet in aanmerking voor de arbeidskorting (behoudens een RVU-uitkering die kwalificeert als loon uit tegenwoordige arbeid). De hoogte van de algemene heffingskorting is afhankelijk van uw leeftijd en de hoogte van uw belastbaar inkomen uit werk en woning.

Uw vermogen telt voor de berekening van het belastbaar inkomen uit werk en woning niet mee.

Hulp nodig bij de vraag: hoeveel belasting gaat er van je (vroeg)pensioen af?

In de praktijk merken wij dat mensen het lastig vinden om het exacte netto inkomen te berekenen. Daar komt bij dat de netto-uitkeringen die door pensioenfondsen of via mijnpensioenoverzicht.nl worden gecommuniceerd ook niet meer dan een indicatie zijn. De pensioenadviseurs van Transparans beschikken over state of the art rekensoftware om voor u het exacte netto inkomen te kunnen bepalen. Ook kunnen zij een persoonlijke pensioenplanning maken waarbij u over een langere periode precies kunt zien wat uw netto besteedbaar inkomen is. Wel zo veilig lijkt ons. Meer weten of een vrijblijvende (video)afspraak maken? Klik hier en laat het ons weten. Wij nemen snel contact met u op.

*Dit betreft het tarief voor nkomen uit werk en woning (box 1).
**Let op: de afbouw van de hypotheekrenteaftrek zorgt er voor dat deze in 2021 tegen een tarief van maximaal 43% aftrekbaar is (en dus niet tegen 49,5%). 

Antwoord:

In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht is de RVU-drempelvrijstelling een generieke regeling. Dat betekent dat deze geldt voor iedere werknemer, ongeacht zijn salaris, functie, beroep of diensttijd. Ook voor een werknemer die parttime werkt geldt de volledige drempelvrijstelling. Kortom: deze nieuwe regeling om eerder stoppen met werken mogelijk te maken is dus niet voorbehouden aan mensen met een zwaar beroep.

Een RVU-regeling kan in een cao, op ondernemingsniveau of individueel worden afgesproken. Hieraan kan een werkgever voorwaarden verbinden. De RVU-drempelvrijstelling geldt alleen indien de RVU-uitkering het maximum (€ 1.847 per maand in 2021) niet overschrijdt en de werknemer niet meer dan 3 jaar voor zijn of haar AOW-leeftijd zit.

Werkgevers kunnen in bepaalde situaties in aanmerking komen voor een subsidie. En wel op grond van de MDIEU. Deze bedraagt maximaal 25% van de RVU-uitkering. De subsidie kan worden aangevraagd door een samenwerkingsverband (bijvoorbeeld een brancheorganisatie) en dus niet door een individuele werkgever.

Ik overweeg om eerder met pensioen te gaan. Nu kan ik het pensioen dat ik via mijn werkgever heb opgebouwd eerder laten ingaan (pensioen vervroegen). Nadeel is dan wel dat mijn maandelijkse ouderdomspensioen lager wordt. Ook de belastingdruk en inflatie speelt hierbij een rol. Ik zou graag een berekening willen ontvangen waaruit het hele financiële plaatje duidelijk wordt. Waar kan ik terecht?

Antwoord:

Bij veel pensioenuitvoerders kunnen de deelnemers inmiddels zelf berekeningen maken. Hiervoor moeten zij dan inloggen in het werknemersportal. Zo kan iemand bijvoorbeeld berekenen wat de invloed is op de hoogte van het pensioen als hij of zij het pensioen eerder laat ingaan. Meestal gaat het hier echter om een indicatie. Vergeet ook niet dat een pensioenuitvoerder geen totaaloverzicht heeft van de situatie van de deelnemer. Bijvoorbeeld: heeft de deelnemer een hypotheek, en zo ja, hoe lang heeft de deelnemer dan nog hypotheekrente-aftrek? Als er naast het pensioen nog andere inkomsten zijn - lijfrente, toeslagen, uitkeringen, enzovoort - dan hebben deze ook allemaal invloed op de hoogte van het belastbaar inkomen en daarmee op de belastingdruk. Met inflatie wordt in dit soort pensioenportalen meestal ook geen rekening gehouden.

Als u echt een goed beeld wilt hebben van uw netto besteedbaar inkomen, nu en nadat u stopt met werken, dan kunt u het beste een persoonlijke financiële planning laten maken door een van onze pensioenspecialisten. Zij betrekken hierbij alle relevante zaken zodat u exact ziet wat u te besteden hebt. Ook de uitgaven worden in beeld gebracht en er wordt rekening gehouden met inflatie. Zo kunt u perfect bekijken of bijvoorbeeld eerder stoppen met werken financieel haalbaar is. Wilt u hier meer over weten of wilt u vrijblijvend een afspraak maken? Neem dan gerust contact met ons op. Wij staan u graag te woord en helpen u graag.